PnL đã thực hiện là khoản lãi hoặc lỗ đã được ghi nhận trong sổ giao dịch, thường từ việc đóng vị thế và các chi phí hoặc khoản thanh toán áp dụng đã hạch toán. Nó khác PnL chưa thực hiện, vốn thay đổi khi định giá lại vị thế đang mở.
Vị thế có thể thực hiện một phần lãi lỗ
Giả sử vị thế mua tuyến tính có ba đơn vị với giá vào trung bình 100. Đóng một đơn vị ở 120 ghi nhận lãi giao dịch gộp 20, không tính phí và funding. Hai đơn vị còn lại vẫn mở, nên khoản lãi lỗ do giá của chúng vẫn chưa thực hiện.
Nền tảng cũng có thể hạch toán phí giao dịch và funding vào PnL đã thực hiện khi vị thế còn mở. Vì vậy, PnL đã thực hiện không phải lúc nào cũng có nghĩa là đóng toàn bộ vị thế; vị thế mới có thể hiện lỗ đã thực hiện do phí mở lệnh.
Xác định phạm vi kế toán
PnL vị thế đã đóng, PnL đã thực hiện lũy kế và lợi nhuận tài khoản trong một kỳ có thể bao gồm các mục khác nhau. Phân bổ chi phí giữa các lần đóng một phần, sự kiện quyết toán và kỳ báo cáo có thể thay đổi cách trình bày.
Lợi nhuận đã thực hiện không tự động bằng số dư có thể rút: tiền có thể vẫn bảo đảm ký quỹ hoặc nghĩa vụ khác. Nó cũng không tự quyết định thu nhập chịu thuế, vốn phụ thuộc quy định áp dụng.